اسناد، مدارک و اطلاعاتی که اشخاص حقیقی گروه اوّل در اظهارنامه مالیاتی خود باید ارائه دهند.
مدارکی که برای اشخاص گروه اوّل مورد نیاز است دفاتر روزنامه و دفاتر کل میباشد که میبایستی در نگهداری آنها دقت داشته باشند و طبق استانداردهای سازمان امور مالیاتی نگهداری شوند.
همراه با این اسناد اطلاعاتی همچون ترازنامه، اطلاعات شرکا، موجودی کالاها در اوّل و پایان دوره، اطلاعات مکانی، اطلاعات حسابهای بانکی شرکت، اطلاعات مربوط به سود و زیان، درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی و معافیتهای مالیاتی وهمین طور اطلاعات واردات و صادرات خود را در اظهارنامه مالیاتی خویش لحاظ نمایند .
مدارک موردنیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه اول مشاغل مالیاتی به شرح زیر است :
۱- اطلاعات هویتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
۲- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
۳- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
۴- واردات و صادرات کالاها و خدمات
۵- صورت حساب سود و زیان
۶- ترازنامه
۷- اطلاعات شرکا
۸- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه دوم
بر طبق قانون صاحبان مشاغلی که مجموع درآمد آنها بین یک تا سه میلیارد تومان باشد جزو اشخاص حقیقی گروه دوم مالیاتی میباشند.
در واقع از نظر قانونی کسانی که ازنظر نوع فعالیت، مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (پیش از کسر معافیت) طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی و متمم) عملکرد سال ۱۳۹۱ و بعد از آن که تا تاریخ پایان دیماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغشده باشد، هرکدام بیشتر از مبلغ ده میلیارد ریال و تا سی میلیارد ریال باشد.
اسناد، مدارک و اطلاعاتی که اشخاص حقیقی گروه دوم در اظهارنامه مالیاتی خود باید ارائه دهند.
اشخاص حقیقی گروه دوم باید به صورت ماهیانه درآمدها و هزینههای خود را طبق استانداردهای سازمان امور مالیاتی تهیه کرده و ارائه نمایند.
این اشخاص باید اطلاعات مکانی خود، اطلاعات مربوط به شرکا، موجودی کالاها در اوّل دوره و پایان دوره، اطلاعات مربوط به حسابهای بانکی کسب و کارشان، درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی ومعافیتهای مالیاتی، داراییها و اموال مربوط به شغل شان و اطلاعات مربوط به درآمد و هزینههایشان را در اظهارنامه مالیاتی خویش لحاظ نمایند.
نکته:چنانچه نوع فعالیت شخص حقیقی گروه اول از نوع خدماتی باشد، سقف درآمدی برای تعیین گروه بندی مشاغل به جای مبلغ سی میلیارد ریال به پانزده میلیارد ریال تقلیل مییابد.
مدارک موردنیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه دوم مشاغل مالیاتی به شرح زیر است :
۱- اطلاعات هویتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
۲- درآمد مشمول مالیات ، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
۳- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
۴- صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه های مربوط)
۵- اطلاعات اموال و دارایی های مربوط به فعالیت شغلی
۶- اطلاعات شرکا
۷- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
نکته: چنانچه نوع فعالیت شخص حقیقی گروه دوم ازنوع خدماتی باشد، سقف درآمدی برای تعیین گروه بندی مشاغل بین پنج میلیارد ریال تا پانزده میلیارد ریال میباشد.
اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه سوم
تمام افرادی که جزو دسته اوّل و دوم قرار نگیرند و در واقع میزان درآمد آنها کمتر از ده میلیار ریال باشد اشخاص حقیقی گروه سوم میباشند. این گروه تعداد زیادی از مشاغل و اصناف رو در بر میگیرد. که باید اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی در زمان مقرر ارائه دهند.
اسناد ،مدارک و اطلاعاتی که اشخاص حقیقی گروه سوم در اظهارنامه مالیاتی خود باید ارائه دهند
اشخاص حقیقی گروه سوم موظف هستند مدارک مربوط به درآمدها و هزینههای خودرا بر طبق فرمی که در سایت سازمان امور مالیاتی قراردارد تنظیم کرده و ارائه نمایند.
این اشخاص باید اطلاعات مکانی خود، اطلاعات مربوط به شرکا، درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی ومعافیت های مالیاتی، اطلاعات مربوط به حسابهای بانکی کسب و کارشان و اطلاعات مربوط به درآمد و هزینههایشان را در اظهارنامه مالیاتی خویش لحاظ نمایند.
نکته: طبق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص گروه سوم میتوانند براساس فرمی که سازمان در اختیار آنها قرار میدهد، بدون اینکه مورد رسیدگی قرار گیرند و بدون تسلیم اظهارنامه، با اعمال افزایش نرخ مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی نسبت به مالیات قطعی شده سال گذشته خود، اقدام به پرداخت مالیات نمایند.
مدارک موردنیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه سوم مشاغل مالیاتی به شرح زیر است :
۱- اطلاعات هویتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
۲- درآمد مشمول مالیات ، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
- خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه های مربوط)
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
تبصره: در مواردی که هریک از اقلام اطلاعاتی فرم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل برای هریک از مودیان فاقد موضوعیت باشد، عدم تکمیل آن خللی به اعتبار اظهارنامه وارد نخواهد کرد.